CIERRE TRIBUTARIO 2023 – JURISPRUDENCIA A CONSIDERAR

INTRODUCCIÓN

A poco tiempo del cierre del ejercicio fiscal 2023, es necesario revisar los criterios interpretativos de la Sunat, el Tribunal Fiscal y la Corte Suprema de Justicia para realizar un adecuado cotejo de la documentación que sustentará las adiciones y deducciones en la determinación del Impuesto a la Renta Empresarial del ejercicio 2023.

EXPOSITOR

Dra. MERY BAHAMONDE QUINTERIOS

Abogada por la Pontificia Universidad Católica, Máster en Tributación y Política Fiscal por la Universidad de Lima, Especialista en Adopción y Aplicación a las NIIF, por la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas y Especialista en Finanzas por la Escuela de Postgrado de la Universidad ESAN. Gerente de B&B Abogados y Contadores, Docente en el Centro de Capacitaciones Profesionales del Club de Contadores, Ex Asesora del Tribunal Fiscal y Ex Asesora de SUNAT.

TEMARIO

1. El devengado contable en el reconocimiento de ingresos, costo y gastos. Comparación con el devengado tributario. Principales diferencias.
2. Identificación de rentas de fuente peruana y fuente extranjera.
3. Fehaciencia y acreditación con validez tributaria de los Ingresos, costos y gastos.
4. Tratamiento de empresas con ingresos gravados y exonerados o inafectos y gastos relacionados. Prorrata del gasto.
5. Principio de causalidad de los gastos deducibles. Requisitos formales y sustanciales. Criterios adicionales de generalidad y pago, para determinados gastos ordinarios y extraordinarios
6. Costo computable de servicios
7. Deducción de intereses y límite del EBIDTA.
8. Tratamiento de las mermas y desmedros requisitos aplicables 2023
9. Reglas de depreciación general y excepcional
10. Requisitos para la deducibilidad de dietas de directorio.
11. Requisitos de deducibilidad de las primas de seguros.
12. Requisitos de deducibilidad de los gastos de viaje del personal y de terceros.
13. Gastos por movilidad como condición de trabajo.
14. Sustento de gastos por robo y otras perdidas extraordinarias.
15. Gastos causales, gastos con límite, gastos extraordinarios deducibles.
16. Gastos de representación
17. Gastos con trabajadores: aguinaldos, capacitación y gastos recreativos.
18. Remuneración a valor de mercado.
19. Gastos vinculados a rentas de fuente extranjera.
20. Diferencia de cambio que afecta a resultados.
21. Arrastre de pérdidas tributarias