• Cambios en las Detracciones 2025 y Aplicación Integral de SPOT

Cambios en las Detracciones 2025 y Aplicación Integral de SPOT

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CAMBIOS EN LAS DETRACCIONES 2025 Y APLICACIÓN INTEGRAL DEL SPOT
 
 
INTRODUCCIÓN
  La SUNAT ha implementado cambios relevantes en el régimen de detracciones a través de la Resolución de Superintendencia N.º 000086-2025/SUNAT, modificando el tratamiento aplicable a bienes y servicios del sector minero, y reforzando los mecanismos de control tributario.
Este seminario ha sido diseñado para brindar a contadores, asesores y responsables tributarios una visión integral del SPOT, abordando tanto las reglas generales de aplicación para los bienes y servicios incluidos en los Anexos I, II y III, como los cambios normativos específicos del 2025.
A través de una estructura práctica, normativa y operativa, revisaremos los fundamentos legales, las implicancias de los depósitos previos al traslado, el tratamiento del transporte de carga y los errores comunes en la aplicación del sistema de detracciones, así como criterios relevantes de fiscalización y control por parte de SUNAT..
 
TEMARIO
  1. Fundamentos del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT)
  • ¿Qué es el SPOT y por qué se aplica?
  • Sujetos obligados, exclusiones y responsabilidad del adquirente o usuario
  • Relevancia de la detracción en el ejercicio del crédito fiscal y devoluciones de IGV
  2. Bienes y servicios sujetos a detracción – Anexos I, II y III
  • Anexo I: Bienes sujetos a detracción
    o Requisitos de aplicación
    o Obligación de detracción previa al traslado
    o Ejemplos prácticos y errores comunes
  • Anexo II: Bienes con detracción al momento del pago
    o Particularidades según subpartidas arancelarias
  • Anexo III: Servicios sujetos a detracción
    o Tipos de servicios incluidos (transporte, arrendamiento, intermediación, mantenimiento,    entre otros)
    o Obligación de efectuar detracción al pagar total o parcialmente
  • Detracción en servicios de transporte de carga
    o Requisitos formales
    o Documentación que sustenta el traslado
    o Diferencias entre transporte contratado directamente y subcontratado
  3. Modificación 2025 – Resolución de Superintendencia N.º 000086-2025/SUNAT
  • Finalidad de la modificación y sectores involucrados
  • Reubicación de minerales auríferos y no auríferos en el Anexo 1
    o Implicancia del depósito antes del traslado
    o Sustento legal en carretera y en fiscalización posterior
  • Inclusión del servicio de beneficio de minerales metálicos en el Anexo 3
  • Nuevos códigos (044 y 045) en el Anexo 4
  • Derogación del numeral 19 del Anexo 2
  • Recomendaciones específicas para empresas mineras y comercializadoras
  4. Casos prácticos, criterios SUNAT y fiscalización
  • Casos prácticos por tipo de operación:
    o Venta de bienes del Anexo I y II
    o Servicios del Anexo III
    o Transporte terrestre de bienes
    o Comercialización de minerales metálicos
    o Servicio de beneficio a terceros
  • Fiscalización SUNAT: controles de carretera, requerimientos documentarios, reparos frecuentes
 
EXPOSITOR
  Dra. MERY BAHAMONDE QUINTERIOS: Abogada Especialista en Tributación
  Abogada por la Pontificia Universidad Católica, Máster en Tributación y Política Fiscal por la Universidad de Lima, Especialista en Adopción y Aplicación a las NIIF, por la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas y Especialista en Finanzas por la Escuela de Postgrado de la Universidad ESAN. Gerente de B&B Abogados y Contadores, Docente en el Centro de Capacitaciones Profesionales del Club de Contadores, Ex Asesora del Tribunal Fiscal y Ex Asesora de SUNAT.

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