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NIC 12 - Tratamiento del Impuesto Diferido

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  NIC 12: TRATAMIENTO DEL IMPUESTO DIFERIDO
Enfoque Teórico - Práctico
 
INTRODUCCIÓN
  El tratamiento del Impuesto Diferido conforme dicta la NIC 12: Impuesto a las Ganancias, puede convertirse en un cálculo complejo, si lo concebimos como puramente numérico, y obviamos los conceptos que nos proporciona la NIC 12 que son esenciales en el cálculo. Sin duda el principal problema es identificar, tanto las bases contables como fiscales, luego de ello, el impuesto diferido se convierte en una simple multiplicación.
Mediante un enfoque completamente práctico, desarrollaremos un caso integral en Excel, donde demostraremos el valor de cada párrafo de la NIC 12 que nos ayuda al calcular el Impuesto Diferido, además entregaremos una fórmula gráfica y práctica, para decidir, sin errores, cuándo estamos ante una diferencia temporaria activa o pasiva.
Compartiremos nuestra experiencia en la reconstrucción y resolución de casos complejos y reales, que hemos adquirido, durante más de una década, asesorando a las principales empresas del medio local y en vista a su estrecha conexión con el Impuesto a la Renta, aprovecharemos en hacer un repaso del tratamiento tributario de cada transacción propuesta en la resolución del caso integral.
 
TEMARIO
  1. Lectura del Impuesto Diferido, enfoque gerencial, contable y de control tributario.
  2. Por qué la NIC 12 exige el método del pasivo del Balance General (Demostración con un caso, la diferencia entre el método del Balance y Resultados).
  3. Criterio para reconocer activos y pasivos diferidos.
  4. Análisis práctico y conceptual para identificar las bases contables y fiscales.
  5. Principales diferencias temporarias que originan impuestos diferidos, asimismo evaluaremos, aquellas diferencias temporarias, que no producen impuestos diferidos.
  6. Activos Diferidos originados por Pérdidas Tributarias.
  7. Impuestos diferidos originados por Revaluación de terrenos y Propiedades de Inversión.
  8. Ausencia de bases contables.
  9. Impuestos Diferidos, originados por la adopción de NIIF 9, NIIF 15 y NIIF 16.
  10. Cálculo y lectura de la tasa efectiva.
  Casos prácticos selectos:
  1. Efectos de la aplicación de la moneda funcional.
  2. Activos medidos a valor razonable.
  3. Provisión de desmantelamiento.
  4. Remediación medio ambiental.
 
EXPOSITOR
  JUAN CARLOS ARANA HUAYTA: Gerente de Cumplimiento Tributario en KPMG
  Más de 10 años de experiencia profesional brindando servicios a empresas del sector público y privado.
Ha participado en diversos servicios relacionados con el cumplimiento y planificación de obligaciones tributarias, tales como revisiones de declaraciones juradas, auditorías tributarias, Due Diligence, apoyo en fiscalizaciones de SUNAT, planificación tributaria y asesoría en la determinación del impuesto a la Renta Diferido.

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